Quando operi in gruppi con sedi in più Paesi, il transfer pricing decide come ripartire i ricavi e i costi tra società collegate. Se imposti regole chiare e documenti bene le operazioni, riduci rischi fiscali, eviti rilievi e mantieni stabili i margini. Con l’aiuto dello Studio Legale e Tributario Tosi puoi definire policy allineate alle Linee Guida OCSE e alle prassi dell’Agenzia delle Entrate, con benchmark affidabili e contratti intragruppo coerenti.
Transfer pricing e doppia imposizione
Il transfer pricing e la doppia imposizione sono spesso collegati perché un Paese può rettificare i prezzi infragruppo e tassare di più un’operazione già tassata altrove. Per evitare che tu paghi due volte, serve una strategia che includa analisi funzionale, selezione del metodo corretto e coerenza nei contratti. Se arriva un accertamento, la procedura amichevole tra Stati (MAP) o un aggiustamento corrispondente possono eliminare l’eccesso di imposta. Una pianificazione preventiva con accordi sui prezzi (APA) ti consente di stabilire regole chiare prima delle operazioni e ridurre contenziosi.
Quali sono i metodi per il calcolo del Transfer pricing?
I metodi di Transfer pricing sono quelli riconosciuti dalle Linee Guida OCSE e dalla normativa italiana. In sintesi, puoi applicare il Prezzo libero comparabile (CUP) quando trovi transazioni comparabili sul mercato. Puoi usare il Metodo del prezzo di rivendita quando una società rivende beni acquistati da parti correlate. Il Metodo del costo maggiorato è adatto a forniture di servizi o produzioni interne quando conosci i costi e aggiungi un mark up coerente. Tra i metodi transazionali sul profitto rientrano il TNMM (margine netto della transazione) e il Profit Split quando il valore nasce da contributi integrati di più entità. La scelta dipende da funzioni, rischi, asset e dalla disponibilità di comparabili affidabili.
Quali documenti servono per il Transfer pricing e la Penalty protection?
I documenti per il Transfer pricing e la Penalty protection sono il Master File e il Local File (o Country File), redatti in modo completo e aggiornato. Il Master File descrive il gruppo, la catena del valore e le politiche di prezzi. Il Local File entra nel merito delle transazioni della società italiana, spiega funzioni e rischi, dettaglia i metodi, riporta ricerche di comparabili e risultati dei benchmark. Con una documentazione idonea e tempestiva ottieni la protezione dalle sanzioni in caso di verifica e dimostri che i prezzi sono allineati al valore di mercato. A completamento, per i grandi gruppi è previsto il Country-by-Country Reporting, per una visione aggregata dei principali indicatori per giurisdizione.
Hai bisogno di impostare o rivedere la tua policy di transfer pricing, predisporre Master File e Local File o valutare un APA? Guidato dal Prof. Loris Tosi – Avvocato e Professore ordinario di Diritto Tributario e docente di Diritto Penale dell’Economia – lo Studio Legale e Tributario Tosi con il suo team di Professionisti può assisterti dalla pianificazione alla difesa in verifica. Compila il form qui sotto o chiama +39 041 5322799 per parlare con noi.
